上海市某学校固定资产管理制度（中篇）

发布时间：2019-12-04 17:28:15 信息来源：固定资产管理系统专家-畅捷

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五、固定资产的管理

固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部分工负责的原则。使用部门、管理部门负责实物的直接管理，财务部负责核算和监督、检查管理。各部门职责如下：

1、固定资产使用部门：

1）、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度，保证固定资产的安全、完整。

2）、建立固定资产台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、卡、物一致。

3）、正确使用固定资产，做好维护保养；

4）、定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

2、固定资产管理部门：

1）、设置固定资产台账和固定资产卡片，做到分管、使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表；

2）、审核并办理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、处置等事宜；

3）、对使用部门进行的固定资产维护、管理和使用情况进行指导检查；

4）、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；

5)、健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。

6）、定期与财务部门核对台账，保证台账与财务总账核对相符。

3、学校财务部门：

1）、负责固定资产的价值和数量核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算体系，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、使用部门进行核算，正确填报有关会计报表；

2）、办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续；

3）、正确计提折旧；

4）、组织并参与管理部门对固定资产的清查盘点工作。

六、固定资产的购置

固定资产采购的申请：由申请人填写《采购申请单》,注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。

固定资产的采购、验货与登记：

1）、采购人员依据《采购申请单》寻求供应商购买固定资产。应货比三家，择优采购。

2）、固定资产送达时，申请单位、采购人员、管理部门均应派人员会同验收数量、检查品质及规格是否与《采购申请单》采购合同、发票内容相符，验收合格后，办理入库、领用、出库等事宜。

3）、财务部依据发票、《采购申请单》登记固定资产明细账、编制固定资产卡片。财务应复核各项单据的签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异，应向有关责任单位或部门追查原因并作适当处理。

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